Premium abonementu jautājumi (Aprīlis 2025)
1. Vai man jāiesniedz IIN gada deklarācija, ja 2024. gads ir pirmais saimnieciskās darbības gads kā Individuālajam Komersantam, un ienākumi nav gūti?
Ja savu saimniecisko darbību esat uzsākusi 2024.gadā, tad Jums obligāti ir jāiesniedz Gada ienākumu deklarācija par 2024.gadu, pat ja darījumi nav bijuši.
2. Esmu kā darba ņēmēja, kā arī pašnodarbinātā - MUN maksātāja. Vai PATS.LV ir dati, ko varu norādīt Gada ienākumu deklarācijai, D3 ailei?
MUN maksātāji nesniedz informāciju Gada ienākumu deklarācijas ietvaros, līdz ar to nekādi dati par šo deklarācijas ietvaros nav jāuzrāda.
3. Vai iesniedzot Gada ienākumu deklarāciju, ATVIEGLOJUMI 11. rindā ir norādīts atskaitījums par apgādājamiem vai nē?
Lai Jums tiktu piemēroti nodokļu atvieglojumi par apgādājamiem, Jums tie ir jānorāda savā algas nodokļu grāmatiņas EDS sistēmas ietvaros.
4. Esmu pašnodarbinātais un no ieņēmumiem vēlos izmaksāt sev algu - kā man to norakstīt pareizi?
Pašnodarbināta persona neizmaksā sev algu, tāpēc šādus darījumus PATS.LV sistēmas ietvaros ir jāreģistrē zem darījuma apraksta "Personīgais patēriņš"
5. Kā pareizi atspoguļot ieņēmumus, ja saņēmu maksājumus nevis uz pašnodarbinātā kontu, bet uz privāto kontu?
Šajā gadījumā Jums ir jāpārskaita šī summa no privāta konta uz saimniecisko un rēķinam ir jāpievieno apmaksa ar datumu, kad veiksiet šo pārskaitījumu.
6. Plānoju atvērt bērnu ballīšu telpu un vēlos saprast nodokļu aspektus. Interesē vai šādā darbības veidā mums ir obligāti jākļūst par PVN maksātājiem, vai arī varam strādāt bez PVN reģistrācijas?
Par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju ir jāreģistrējas, ja:
• tiek saņemti pakalpojumi no Eiropas Savienības vai trešās valsts nodokļu maksātāja (ir izņēmumi);
• tiek sniegti pakalpojumi Eiropas Savienības nodokļu maksātājam;
• kalendāra gada ietvaros PVN apliekamo un neapliekamo darījumu summa ≥ 50 000 EUR;
• ES teritorijā iegādāto preču vērtība kalendārajā gadā ≥ 10 000 EUR.
Ja neviens no iepriekš minētiem kritērijiem Jums neizpildīsies, tad Jums nebūs jāreģistrējas par PVN maksātāju.
7. Izrakstīju rēķinu pagājuša gada decembrī, bet apmaksu saņēmu tikai tagad 2025.gada martā. Vai man ir jālabo iepriekšēja ceturkšņa atskaite?
Pašnodarbinātai personai ieņēmumi ir jāatzīst tad, kad tie faktiski saņemti, tāpēc, neskatoties uz to, ka rēķins ir izrakstīts pagājuša gada decembrī, ieņēmumi tiks atzīti 2025.gada 1.ceturkšņa ietvaros, kad tie faktiski ir saņemti.
8. Esmu MUN maksātājs, kas izmaksā darbiniekiem algu. Vai arī šādus izdevumus varu norakstīt, lai samazinātu ar nodokli apliekamo bāzi?
Ņemot vērā, ka Jūs esat MUN maksātājs, tad Jūsu izdevumi, tostarp darbiniekiem izmaksātas algas, neietekmē ar nodokli apliekamo objektu.
9. Vēlos maksāt VSAOI no lielākas summas nekā minimālā alga. Kā to izdarīt?
Norādīt lielāku ar nodokļiem apliekamo objektu var sadaļā Profils (vārds, uzvārds) -> Nodokļu informācija -> Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu objekts.
10. Kā iesniegt ceturkšņa pārskatu, kā aprēķināt nodokļus un kā tos samaksāt?
Balstoties uz lietotāja ievadīto informāciju, sistēma automātiski aprēķina valsts obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksas (VSAOI), PVN, un sagatavo attiecīgas nodokļu atskaites - pašnodarbinātā ceturkšņa ziņojumus, PVN deklarācijas, MUN deklarācijas, kā arī saimnieciskās darbības ieņēmumu un izdevumu uzskaites žurnālu. Proti, PATS.LV Jums tikai ir jāievada savi ienākumi un izdevumi.
Pašnodarbinātai personai reizi ceturksnī ir jāiesniedz pašnodarbinātā ziņojums jeb ceturkšņa atskaite par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām (VSAOI). Atskaite jāsniedz ik ceturksni: līdz 17. janvārim, 17. aprīlim, 17. jūlijam un 17. oktobrim. Līdz tā paša mēneša 23. datumam jāveic nodokļu iemaksas vienotajā nodokļu kontā.
Sociālās iemaksas tiek aprēķinātas balstoties uz vispārīgā kārtībā piemērojamo likmi 31.07% apmērā, vismaz no minimālā obligāto iemaksu objekta, jeb minimālās algas. Papildus no starpības starp ienākumiem un minimālo algu (vai cita izvēlētā VSAOI objekta, no kā veiktas VSAOI pēc likmes 31.07%) ir jāveic VSAOI 10% apmērā pensiju apdrošināšanai. Ja ienākums nesasniegs minimālo algu, tad ir maksājami tikai VSAOI 10% apmērā pensiju apdrošināšanai.
Piemēram, ja peļņa mēnesī ir 1000 EUR, tad ar likmi 31.07% apmērā tiek aplikti 740 EUR un ar likmi 10% tiek aplikti 260 EUR.
Papildus sociālām iemaksām, ir jāatceras ka ir jāaprēķina un jāsamaksā IIN gada ienākumu deklarācijas ietvaros, balstoties uz likmi no 25,5%-33%.
PATS.LV sistēmas ietvaros, balsoties uz lietotāja ievadīto informāciju, ceturkšņa atskaite tiek sagatavota automātiski. Jums tikai atliek saglabāt to xml formātā un augšupielādēt VID EDS. Instrukcija ir pieejama šeit: https://help.pats.lv/lv/article/32-atskaites